Руководство по налогам на криптовалюту в Великобритании 2026: Сколько вы должны HMRC?

Криптовалюта не облагается налогом при покупке или хранении в Великобритании. Налог обычно возникает при продаже, обмене, трате или получении криптовалюты. Это самое важное правило на 2026 год.

Однако многие инвесторы все равно попадают в ловушку. Это руководство подробно объясняет, когда вы платите налог, сколько вы платите и что означает, например, 1000 фунтов стерлингов в криптовалюте на практике.

Что вызывает налог на криптовалюту в Великобритании?

Налоговая служба Великобритании (HM Revenue & Customs) рассматривает криптовалюту как имущество. Вы должны уплатить налог, когда:

Продаете криптовалюту за фунты стерлингов.
Меняете одну криптовалюту на другую (например, BTC на ETH).
Тратите криптовалюту (например, покупаете товары).
Дарите криптовалюту (кроме супругу/партнера).

Это называется "продажей". Важно отметить, что вам не нужно выводить средства на свой банковский счет, чтобы уплатить налог.

Вы платите налог только за хранение криптовалюты?

Нет. Если вы:

Покупаете биткоинов на 1000 фунтов стерлингов.
Храните их в своем кошельке.
Ничего не делаете.

То ваш налог равен 0 фунтам стерлингов. Даже если цена увеличивается, вы все равно платите ничего, пока вы не продаете ее.

Налог на прирост капитала (CGT)

Большинство инвесторов в криптовалюту в Великобритании платят налог на прирост капитала. Налоговый вычет: 3000 фунтов стерлингов.

Ставки налога:
- 18% (базовая ставка).
- 24% (повышенная ставка).

Вы платите налог только на прибыль (прирост), а не на общую стоимость.

"Криптовалюта облагается налогом примерно так же, как акции, хранящиеся вне ISA... это может быть частью проблемы, потому что налоговый вычет больше не такой щедрый", - сказал Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший сотрудник HMRC).

Подоходный налог: когда криптовалюта зарабатывается

Вы платите подоходный налог, если получаете криптовалюту через:

Это отличается от налога на прирост капитала. Вы облагаетесь налогом на стоимость в момент получения.

"Когда вы вносите токены в DeFi-платформу, HMRC рассматривает это как продажу... и если есть продажа, вы потенциально должны уплатить налог на прирост капитала", - сказал Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший сотрудник HMRC).

Например, вы получаете 1000 фунтов стерлингов в виде вознаграждений за стейкинг. Вы можете использовать лимит в 1000 фунтов стерлингов для торговли/прочих расходов.

Если у вас нет другого дохода: налог равен 0 фунтам стерлингов. Но если вы зарабатываете больше, это облагается налогом по ставкам 20%, 40% или 45%, в зависимости от вашего уровня дохода.

Важно: Вы можете быть обложены налогом дважды

Это одна из самых непонятных частей налогообложения криптовалюты в Великобритании.

Вы можете заплатить налог дважды с одной и той же криптовалюты, но не с одной и той же суммы. Система разделяет то, как вы получили криптовалюту, и то, как меняется ее стоимость позже.

Сначала, вы можете платить подоходный налог при получении криптовалюты. Это происходит при получении вознаграждений за стейкинг, дохода от майнинга или платежей в криптовалюте. Налоговая служба Великобритании (HMRC) смотрит на стоимость в фунтах стерлингов в момент получения и рассматривает это как доход, как, например, заработную плату или доход от фриланса.

Например, если вы получаете вознаграждение за стейкинг на сумму 1000 фунтов стерлингов, эти 1000 фунтов стерлингов являются вашим налогооблагаемым доходом на этот момент. В зависимости от вашего общего дохода, вы можете заплатить налог в размере 20%, 40% или 45%.

Однако, история на этом не заканчивается.

Позже, когда вы продаете или избавляетесь от этой криптовалюты, HMRC применяет налог на прирост капитала. Но он не облагает налогом полную стоимость повторно. Вместо этого, он учитывает только изменение стоимости после того, как вы ее получили.

Таким образом, если ваши вознаграждения за стейкинг на сумму 1000 фунтов стерлингов вырастут до 1400 фунтов стерлингов, и вы продаете их, ваша прибыль составит 400 фунтов стерлингов. Именно эти 400 фунтов стерлингов облагаются налогом в соответствии с правилами налога на прирост капитала.

Эта структура обеспечивает то, что вы не платите налог дважды с одной и той же суммы. Вы платите налог один раз при получении криптовалюты и еще раз только на прибыль, полученную после этого момента.

На практике это означает, что вам необходимо тщательно отслеживать две вещи: стоимость в момент получения криптовалюты и стоимость в момент ее продажи.

Торговля криптовалютой за криптовалюту облагается налогом

Многие инвесторы совершают ошибки именно в этом.

Пример:

Покупка BTC за 1000 фунтов стерлингов
Обмен BTC на ETH, когда стоимость составляет 1500 фунтов стерлингов

Вы получили налогооблагаемую прибыль в размере 500 фунтов стерлингов. Даже если вы не использовали фунты стерлингов.

«Очень сложно разбираться с налогами на криптовалюту, потому что вы можете очень быстро переходить между различными типами активов... и попытка объяснить эту сложность очень трудна», - Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший HMRC).

Как HMRC рассчитывает вашу себестоимость

Великобритания использует систему объединения (pooling), а не простую FIFO (First-In, First-Out).

Применяются следующие правила:

Правило "в тот же день"
Правило "в течение 30 дней"
Пункт 104 (средняя стоимость)

Это означает, что вы не можете легко "выбрать", какие монеты вы продали. Ваша себестоимость усредняется.

Для активных трейдеров это усложняет отслеживание налогов.

Какие расходы могут уменьшить ваш налог?

Вы можете вычесть:

Комиссии за торговлю
Транзакционные издержки
Некоторые профессиональные расходы

Вы платите налог с чистой прибыли, а не с валовой прибыли.

Нужно ли вам отчитываться в HMRC?

Обычно вам необходимо отчитываться, если:

Прибыль превышает 3000 фунтов стерлингов
Или общий объем продаж превышает 50 000 фунтов стерлингов (даже при низкой прибыли)
Или вы уже подавали декларацию Self Assessment

Срок подачи - 31 января, после окончания налогового года. Поздняя подача влечет за собой штрафы.