5 ключевых моментов для понимания налогов на криптовалюты в Венесуэле

• Страна Карибского бассейна является пионером в нормативных актах, обязывающих пользователей декларировать свои биткоины.

• Бухгалтерский учет криптовалют регулируется в Венесуэле с 2020 года.

В этом году, как и в предыдущие, экосистема биткоина (BTC) и криптовалют сталкивается с налоговым давлением со стороны государств. Венесуэла не является исключением.

В этой стране Карибского бассейна физические и юридические лица, использующие криптовалютные активы, должны декларировать свои активы и операции, приносящие прибыль, перед налоговым органом, а именно Службой национальной интегрированной администрации таможни и налогов (Seniat), если они не хотят столкнуться со штрафами.

Как сообщало CriptoNoticias, осталось две недели до окончания периода подачи деклараций по налогу на доходы в Венесуэле, где особое внимание уделяется криптовалютам.

Согласно установленным правилам, необходимо декларировать прибыль, полученную с помощью криптовалют, а также активы, находящиеся в собственности. Это правило распространяется на тех, кто проживал в стране более 5 месяцев и получал доход, превышающий 40 долларов США в Tether (USDT).

Помимо этих деклараций, в Венесуэле существует целая нормативная база, которая позволяет правительству взимать налоги за использование криптовалют, что началось более 6 лет назад.

Поэтому в CriptoNoticias мы предлагаем 5 ключевых моментов для понимания всей вселенной налогов на криптовалюты в Венесуэле. Давайте рассмотрим их.

1. Взимание налогов в криптовалютах

Первый момент для понимания природы налогов в Венесуэле заключается в том, что эта страна издала указы, позволяющие взимать налоги в криптовалютах.

Стоит отметить, например, Декрет 3.719, который стал вехой в налоговой политике Венесуэлы, установив, что налогоплательщики, осуществляющие операции в иностранной валюте или «криптовалютах», должны оплачивать свои обязательства в той же валюте.

Эта мера, опубликованная 28 декабря 2018 года в Экстраординарном официальном бюллетене № 6.420, направлена на то, чтобы государство напрямую собирало активы, имеющие международную резервную стоимость, предотвращая снижение налоговой стоимости, вызванное инфляцией боливара.

Речь идет не только о основном налоге, но и о дополнительных платежах (процентах) и штрафах, возникающих в результате несоблюдения этих правил, которые также должны быть уплачены в этой форме.

Несмотря на это, на практике, Seniat не принимает криптовалюты напрямую на свои счета. Хотя указ остается в силе и не был отменен, система сбора платежей не создала официальных кошельков для приема платежей от обычных пользователей.

Вместо прямой передачи криптовалютных активов в налоговый орган, происходит обязательная конвертация. При декларировании система или форма требуют указания операций в боливарах.

Для этого используется эквивалент: берется стоимость криптовалюты в долларах и конвертируется в боливары по официальному курсу Центрального банка Венесуэлы (BCV) на дату операции.

Таким образом, даже если прибыль была получена в эфире, биткойне или другой криптовалюте, окончательный платеж, осуществляемый через банковские системы (будь то перевод или касса), производится в боливарах.

Цель указа соблюдается путем обязательного декларирования реальной стоимости актива, но расчет по-прежнему привязан к традиционной банковской системе в местной валюте.

Эта динамика была подтверждена Декретом 4.025 от 2019 года, который предписывал представлять финансовую отчетность в криптовалютах «без ущерба для ее регистрации в боливарах». Это означает, что компания может вести свои книги, отражая наличие, например, 2 ETH, но для целей уплаты налогов Seniat этот актив переводится в его эквивалент в боливарах по официальному курсу.

Следовательно, вы не увидите форму, в которой запрашивается «0,02 ETH»; вместо этого будет указана сумма в боливарах, представляющая стоимость этого ETH, что позволяет государству получать налог, который не был обесценен в течение финансового года.

2. IGTF и стратегические исключения

Вторым важным фактором для понимания налоговой динамики в Венесуэле является Налог на крупные финансовые операции (IGTF). Это, пожалуй, налог, который чаще всего встречается в повседневной жизни венесуэльцев, использующих криптовалюты. В соответствии с Декретом № 4.647, правительство установило, что платежи, произведенные с использованием криптовалют, подлежат налогообложению.

Однако ключевым моментом для обычного пользователя являются исключения: платежи, произведенные физическим или юридическим лицам, которые не являются Специальными налогоплательщиками (SPE), освобождены от налога. Это способствует использованию криптовалют в розничной торговле и между частными лицами, которые не имеют объема продаж, достаточного для того, чтобы быть квалифицированными как специальные налогоплательщики Seniat.

Другой важный способ избежать налогообложения – это конвертация в боливары через финансовую систему. Если пользователь продает свои BTC на бирже, авторизованной для операций в боливарах, и затем использует эти боливары для оплаты посредством перевода или дебетовой карты, эта операция не создает налогооблагаемого события в виде налога на потребление (IGTF).

По мнению налоговых специалистов, опрошенных CriptoNoticias, таких как Альберто Барбоза, эта «валютная операция» для получения боливаров на национальных счетах позволяет гражданам переводить свое цифровое имущество в реальную экономику, не подпадая под действие налога в размере 3% или выше, который применяется к прямым платежам в криптовалюте в торговых точках.

Важно понимать, когда возникает налоговое обязательство. Налог возникает в тот момент, когда происходит списание со счета или погашение долга. В случае денежных переводов, отправляемых из-за границы через авторизованные учреждения, нормативные акты предусматривают защиту, чтобы получатель не был наказан при снятии своих средств.

Тем не менее, формулировки этих исключений часто являются техническими и иногда неоднозначными, что требует от владельцев криптовалют ведения подробного учета каждой транзакции, чтобы различать, какие операции облагаются налогом, а какие пользуются льготой.

3. Нормативная документация BA VEN-NIF 12

В-третьих, мы имеем одобрение документа VEN-NIF 12 Федерацией коллегий сертифицированных бухгалтеров Венесуэлы (FCCPV). Этот документ предоставил стране профессиональный стандарт для бухгалтерского учета криптовалютных активов. Норма регулирует «собственное владение», что означает, что она применяется к физическим или юридическим лицам, которые имеют полный контроль над своими закрытыми ключами в кошельках или программном обеспечении.

Оценка стоимости является одним из ключевых аспектов этого документа. Активы должны быть первоначально зарегистрированы по стоимости приобретения в боливарах, но должны постоянно обновляться в соответствии с рыночной стоимостью.

Если цена биткойна растет, эта разница должна быть отражена в разделе «Прибыли и убытки от криптовалютных активов». Эта строгая система бухгалтерского учета позволяет венесуэльским компаниям защитить свое имущество от обесценивания, поскольку бухгалтерская отчетность отражает реальную рыночную стоимость их цифровых резервов, хотя окончательный отчет должен быть консолидирован в соответствии с местными нормами.

![Обложка информационного бюллетеня BA VEN NIF-12]. Информационный бюллетень устанавливает четкие правила ведения бухгалтерского учета в криптовалютах. Источник: FCCV.

В конечном итоге, отражение в финансовой отчетности зависит от намерения использования. Если криптовалютный актив будет использоваться для текущих операций в течение менее чем одного года, он классифицируется как оборотный актив; в противном случае, он является необоротным.

Это различие имеет жизненно важное значение для финансового здоровья организации и для прозрачности перед третьими лицами. Кроме того, информационный бюллетень требует раскрытия конкретных деталей в примечаниях к финансовой отчетности, таких как тип криптовалюты, источники оценки цены и согласование изменений, объясняющее, изменился ли остаток из-за новых покупок, продаж или просто колебаний рынка.

4. Декларация налога на доходы (ISLR) для физических лиц и P2P

Четвертый ключевой момент – это декларация налога на доходы (ISLR). Это самое важное ежегодное обязательство для среднестатистического пользователя криптовалют в этой стране.

Согласно действующим нормам на 2025 год, любой человек, проживающий в стране более 183 дней и получающий доход выше определенного минимального порога (оценивается в 30-40 USDT в месяц), должен подать декларацию. Кроме того, прибыль, полученная от продажи (обмена) цифровых активов, является территориальным доходом и должна быть указана в форме DPN 25 на ее электронном портале.

Для выполнения этого обязательства налогоплательщик должен выполнить упражнение в прозрачности, которое многие упускают из виду из-за незнания. Необходимо рассчитать чистую прибыль, которая является разницей между ценой продажи и документально подтвержденной стоимостью приобретения. Это требует от пользователя сохранения скриншотов, подтверждений транзакций с бирж и отчетов платформ P2P.

При заполнении формы, эти доходы суммируются, и система предлагает возможность оплатить возникший налог в три этапа, что облегчает финансовое положение гражданина в случае больших сумм.

Соблюдение ISLR – это не только юридическое обязательство, но и инструмент финансовой защиты. В условиях, когда национальные банки все чаще требуют подтверждения происхождения средств для предотвращения блокировки счетов, наличие налоговой декларации, включающей прибыль от криптовалютных активов, служит законным подтверждением дохода.

Декларация ISLR (налог на прибыль) в Венесуэле должна быть подана до 31 марта. Источник: googleusercontent.com.

Как отмечают специалисты в области бухгалтерских технологий, такие как Jan Domínguez, генеральный директор и основатель приложения Cointable, декларирование позволяет "легализовать" доходы от BTC, превращая историю цифровых транзакций в официальный налоговый документ.

5. Санкции за уклонение

Важным фактом, который необходимо учитывать при понимании налогов в Венесуэле, является наличие санкций за несоблюдение налоговых обязательств. В целом, существуют экономические риски, которые могут значительно превысить любую экономию от уклонения от уплаты налогов.

Органический налоговый кодекс (COT) устанавливает строгие санкции за сокрытие доходов или налоговое мошенничество. Штрафы могут составлять от 100% до 300% от уклоненной суммы налога, и в случаях, когда обнаруживается умышленное действие или систематическое сокрытие информации, законодательство предусматривает даже ограничения свободы.

Суровость системы отражается в фигурах агентов удержания и Специальных налогоплательщиков. Поскольку санкции за невыполнение обязательств по удержанию или уплате могут достигать 500% от суммы, компании и агенты вряд ли примут какие-либо оправдания для несоблюдения закона.

Для физических лиц сокрытие доходов в окончательной декларации ISLR может вызвать срабатывание предупреждений в системах перекрестной проверки информации Seniat, что приводит к налоговым претензиям, штрафам за просрочку платежей и негативно сказывается на их кредитной истории, что затрудняет любые будущие административные процедуры.

Помимо штрафов, существует критический операционный риск: потеря доступа к финансовой системе. Отсутствие отслеживаемости и невозможность обосновать увеличение активов перед Sudeban и банками могут привести к закрытию банковских счетов в целях предотвращения отмывания денег.

Налоговая система криптовалют в Венесуэле представляет собой вызов в области соблюдения нормативных требований, который ни один пользователь, физическое или юридическое лицо, не должен недооценивать.

Декларирование доходов или активов и понимание влияния налогов – это не просто формальная административная процедура, а необходимая мера управления финансовыми рисками для предотвращения санкций.

В условиях, когда банки усиливают контроль за происхождением средств, своевременная подача налоговой декларации может служить основным юридическим основанием для обоснования операций с криптовалютами в стране.

Метки: Bitcoin (BTC) Криптовалюты Рекомендовано Налоги Региональные новости Венесуэла

У вас есть важная информация для наших журналистов? Свяжитесь с нами