Налоги на криптовалюты в Мексике: все, что вам нужно знать

• SAT (Налоговая служба Мексики) рассматривает криптовалюты как "виртуальные активы", а не как законное средство платежа.

• В Мексике криптовалюты не имеют собственного налогового режима и облагаются налогом в зависимости от их использования.

Налогообложение криптовалют в Мексике может показаться сложным на первый взгляд, особенно из-за отсутствия конкретного регулирования. Однако налоговая система устанавливает четкие критерии, основанные на получении дохода. Это означает, что не все операции подлежат налогообложению. Важно уметь различать их, чтобы соответствовать требованиям SAT.

Что SAT считает криптовалютой?

В Мексике Служба налогового администрирования (SAT) формально не использует термин "криптовалюта" в своей нормативной базе, а использует понятие "виртуальный актив", установленное в действующем финансовом законодательстве.

Определение происходит из Закона о регулировании финансовых технологических институтов (Закон о финтехе), который описывает эти активы как электронные представления стоимости, используемые в качестве средства платежа и чей перевод осуществляется исключительно в цифровом виде:

Электронное представление стоимости, используемое среди населения в качестве средства платежа для любых юридических действий, и чей перевод может осуществляться только посредством электронных средств. В любом случае, виртуальным активом не считается законное средство платежа на территории страны, валюта или любой другой актив, номинированный в законном средстве платежа или в валюте.

В рамках этой концепции криптовалюты, такие как биткойн или эфир, рассматриваются как подкатегория виртуальных активов, а не как деньги в юридическом смысле. Это ключевое различие, поскольку означает, что они не являются законным средством платежа в Мексике и не обеспечены государством или центральным банком.

Сам Банк Мексики указал, что эти активы не в полной мере выполняют функции денег (такие как единица счета или стабильный резерв стоимости), что еще больше подчеркивает их статус цифровых инструментов стоимости, а не валюты.

Как классифицируются криптовалюты в Мексике?

На налоговом и юридическом уровне в Мексике нет единой и подробной классификации криптовалют в налоговой системе. Вместо этого SAT и нормативно-правовая база включают их в существующие категории. В общих чертах, криптовалюты могут быть отнесены к трем основным категориям:

1. Виртуальные активы (юридический подход)

Это их базовая классификация в соответствии с Законом о финтехе. В соответствии с этим критерием, все криптовалюты являются цифровыми активами, используемыми в качестве средства обмена.

2. Нематериальные активы (юридический подход)

С гражданской и имущественной точки зрения, криптовалюты обычно рассматриваются как нематериальные активы, поскольку они не имеют физической формы, обладают экономической ценностью и могут быть объектом собственности и обмена. Такой подход позволяет применять общие правила передачи активов.

3. Облагаемые налогом активы (фискальный подход)

Для целей налоговой службы (SAT), криптовалюты не имеют собственного режима, а включаются в такие категории, как:

• Налогооблагаемый доход → когда они приносят доход.
• Отчуждение имущества → когда они продаются или обмениваются.

Это означает, что их налогообложение зависит от совершенной операции, а не от самого актива. Другими словами, мексиканская система не классифицирует "что такое" криптовалюта, а скорее, что с ней делают.

Различия между криптовалютой, токеном и NFT в Мексике

В Мексике нормативная база не устанавливает специфических налоговых различий между криптовалютами, токенами и NFT. Однако, с технической и регуляторной точки зрения, их можно различить по их экономической функции.

Криптовалюты

Криптовалюты — это цифровые активы, предназначенные в основном для использования в качестве средства обмена или средства сохранения стоимости в децентрализованной сети, как, например, биткоин (BTC) или эфир (ETH). В мексиканском контексте они являются наиболее ярким примером "виртуального актива", поскольку напрямую выполняют функцию передачи стоимости между пользователями.

Токены

Токены — это цифровые активы, выпущенные в сети криптовалют, которые представляют собой определенные права в системе. Они могут использоваться для доступа к услугам или для представления экономических или инвестиционных прав, в зависимости от их дизайна.

В Мексике их налогообложение не является единообразным, поскольку их можно рассматривать как виртуальные активы или даже как финансовые инструменты, если они подразумевают экономические права, что делает их регулирование зависящим от конкретного использования в каждом случае.

NFT

NFT или невзаимозаменяемые токены — это уникальные цифровые активы, представляющие право собственности или подлинность определенного элемента, такого как цифровое произведение искусства или коллекционный предмет.

В отличие от криптовалют, они не могут быть взаимозаменяемыми друг с другом в равной степени и не предназначены для использования в качестве средства оплаты. С точки зрения мексиканского налогового законодательства, они не имеют четко определенной собственной категории, поэтому обычно рассматриваются как уникальные цифровые активы или как активы, которые могут приносить доход в случае продажи.

Когда операция с криптовалютами порождает налоги?

В Мексике, операция с криптовалютами облагается налогом, когда она приносит доход или прибыль налогоплательщику, то есть, когда происходит положительное изменение в его имуществе. Как мы упоминали в предыдущих абзацах, этот принцип не зависит от типа актива, а от характера совершенной операции.

Правовая база для такого подхода содержится в Законе о налоге на доходы, который в своих статьях 1 и 16 устанавливает, что физические лица должны уплачивать налог на доходы (ISR) со всех полученных доходов, независимо от их источника.

Кроме того, в статьях от 119 до 126 содержится регулирование продажи имущества, к которой обычно относят операции с криптовалютами, когда они связаны с передачей стоимости. Ниже приведены наиболее распространенные случаи, когда возникают налоговые обязательства:

Продажа криптовалюты за мексиканские песо или другие валюты

Продажа криптовалюты в обмен на мексиканские песо или другую валюту является одним из наиболее очевидных случаев налогообложения. В этом случае считается, что налогоплательщик продает имущество, поэтому необходимо рассчитать прибыль как разницу между ценой продажи и стоимостью приобретения. Если результат положительный, это считается доходом, подлежащим налогообложению по ISR (налогу на доходы).

Обмен криптовалют (бартер)

Обмен одной криптовалюты на другую также может привести к налоговым последствиям, даже если не используется фиатная валюта. С точки зрения налогового законодательства, эта операция рассматривается как продажа одного актива в обмен на другой, что может привести к прибыли.

Закон о налоге на доходы предусматривает этот тип операций в рамках общего режима продажи, поэтому необходимо определить рыночную стоимость в песо на момент обмена для расчета налогового результата.

Использование криптовалюты для оплаты товаров или услуг

Когда криптовалюта используется в качестве средства платежа, операция также имеет налоговые последствия. Даже если нет прямой продажи в фиатной валюте, налоговая служба (SAT) считает, что происходит передача имущества, что может привести к прибыли, если стоимость актива на момент оплаты превышает его стоимость приобретения.

Пожертвования или бесплатные переводы

Бесплатные переводы криптовалюты, такие как пожертвования, также могут иметь налоговые последствия. В этих случаях подход зависит от роли налогоплательщика.

Для стороны, передающей актив, может возникнуть изменение имущественного положения, которое необходимо оценить. Для стороны, получающей криптовалюту, доход может быть признан освобожденным от налогов или облагаемым ими, в зависимости от случая, в соответствии с положениями статьи 93 Закона о налоге на доходы, который регулирует освобожденные от налогов доходы от дарения при определенных лимитах и условиях.

Доходы от майнинга, стейкинга или вознаграждений

Криптовалюты, полученные в результате деятельности, такой как майнинг, стейкинг или вознаграждения, также облагаются налогом. В этих случаях это не является отчуждением, а является прямым доходом, поскольку налогоплательщик получает актив, имеющий экономическую ценность.

В соответствии со статьями 1 и 16 Закона о налоге на доходы, эти доходы должны быть учтены в момент их получения или предоставления налогоплательщику, используя их рыночную стоимость в мексиканских песо.

Операции с криптовалютами, не облагаемые налогом

В Мексике не все операции с криптовалютами порождают налоговые обязательства. В рамках налоговой системы определяющим фактором является наличие дохода или прибыли. Если этого не происходит, обычно налог на доходы не взимается.

Ниже приведены наиболее распространенные случаи, когда налоги не взимаются, при условии отсутствия фактической экономической выгоды:

Покупка криптовалюты за песо

Приобретение криптовалюты с использованием мексиканских песо само по себе не порождает налог на доходы. Это связано с тем, что в этой операции нет прибыли или дохода, а только изменение формы актива (деньги за криптовалюту).

Однако могут существовать связанные с этим затраты (например, комиссии платформ), которые могут подлежать другим косвенным налогам, но не налогу на доходы при самой покупке.

Переводы между собственными кошельками

Отправка криптовалюты между кошельками, принадлежащими одному и тому же пользователю, также не порождает налогов. В этом случае нет передачи богатства или дохода, а просто внутреннего перемещения цифровых активов.

Поскольку мексиканская налоговая система облагает налогом увеличение имущества, этот тип операции не подпадает под предположения о доходах, установленные Законом о налоге на доходы.

Холдинг без продажи

Сохранение криптовалюты в портфеле без продажи или использования не влечет налоговых обязательств, даже если ее стоимость со временем увеличивается. Это связано с тем, что прибыль является "нереализованной", то есть она не была преобразована в операцию, которая привела бы к доходу. В Мексике налог на доходы физических лиц (ISR) взимается только при фактической прибыли, а не за простое владение активом.

Вы можете покупать криптовалюту за песо, хранить ее, переводить между своими собственными кошельками, не уплачивая налоги. Источник: Изображение, сгенерированное ИИ.

Нереализованные убытки из-за волатильности

Аналогично, убытки, возникающие из-за волатильности рынка, также не имеют налоговых последствий, пока они не будут реализованы в результате операции. То есть, если стоимость криптовалюты снижается, но она не продается, убыток не признается в налоговых целях. Это соответствует тому же принципу: мексиканская налоговая система облагает налогом реализованные результаты, а не теоретические изменения стоимости.

Какие налоги применяются к криптовалютам в Мексике?

Налог на доходы физических лиц (ISR)

Как упоминалось в предыдущих абзацах, ISR является основным налогом, применяемым к операциям с криптовалютами в Мексике. Этот налог возникает, когда существует прибыль или доход от продажи, обмена или любой другой формы распоряжения активом.

В общем, налог рассчитывается на основе чистой прибыли, то есть разницы между ценой приобретения и ценой на момент операции.

Поскольку нет специального режима для криптовалют, SAT применяет общие правила ISR, что означает, что эти операции могут подпадать под категории, такие как облагаемые налогом доходы или продажа активов, в зависимости от случая.

Налог на добавленную стоимость (IVA)

IVA не применяется напрямую ко всем операциям с криптовалютами, а только в определенных случаях. В целом, покупка и продажа криптовалюты как таковой не всегда облагается этим налогом, но он может применяться к связанным с этим видам деятельности.

Например, IVA может присутствовать в комиссиях, взимаемых платформами или посредниками, и в оказании услуг, связанных с виртуальными активами. Это связано с тем, что мексиканская налоговая система облагает налогом оказание услуг, а не просто передачу цифровых активов.

Особенности применения в предпринимательской и профессиональной деятельности

Когда криптовалюты становятся частью обычной экономической деятельности — такой как частая торговля, майнинг или предоставление услуг — налогообложение меняется. В этих случаях доходы могут рассматриваться как часть предпринимательской или профессиональной деятельности, что влечет за собой дополнительные обязательства.

Это включает в себя:

• регулярное получение доходов;
• выдачу налоговых документов (при необходимости);
• возможное применение как налога на прибыль, так и НДС в зависимости от вида деятельности.

В этом контексте прибыль, полученная от криптовалют, не рассматривается как единовременные операции, а как часть непрерывной экономической деятельности, которая подпадает под общие правила налоговой системы Мексики.

Информационные обязательства и налоговый контроль в Мексике

В Мексике налоговый контроль за операциями с криптовалютами не основан на конкретных требованиях, предъявляемых к этим активам, а на комплексе механизмов финансового контроля, обязательной отчетности и обмена информацией между учреждениями. Эти инструменты позволяют налоговым органам выявлять операции, которые могут иметь налоговые последствия, даже если они осуществляются через цифровые платформы.

Отчетность платформ и бирж

Платформы, работающие с криптовалютами в Мексике, могут быть обязаны к идентификации и отчетности, особенно если они зарегистрированы как регулируемые организации.

Закон о регулировании финансовых технологий устанавливает, что организации, работающие с виртуальными активами, должны соблюдать положения в области предотвращения отмывания денег, что включает в себя идентификацию пользователей и мониторинг операций.

Эти обязательства дополняются Федеральным законом о предотвращении операций с ресурсами, полученными незаконным путем, который требует сообщать о подозрительных операциях компетентным органам.

Хотя не все платформы напрямую отчитываются в SAT (Налоговая служба Мексики), эта информация может быть передана между финансовыми органами, что позволяет использовать ее в налоговых целях.

Банковская информация и операции в песо

Одним из основных механизмов контроля SAT является не сама криптовалюта, а ее связь с традиционной финансовой системой.

Банки в Мексике обязаны сообщать определенную информацию о операциях своих клиентов, особенно если они превышают определенные лимиты. Эти обязательства установлены Законом о налоге на прибыль и положениями самого SAT в области налогового контроля.

Это означает, что депозиты, снятия или переводы в песо, связанные с покупкой или продажей криптовалют, могут быть обнаружены через банковскую систему, даже если первоначальная операция была совершена на иностранной бирже.

Как налоговая служба (SAT) может обнаруживать операции с криптовалютами?

Налоговая служба (SAT) не использует единый механизм для выявления операций с криптовалютами. На практике она использует подход, основанный на перекрестной проверке нескольких источников информации, в том числе:

• отчеты финансовых учреждений и информации о потенциально уязвимых операциях.
• банковские операции в национальной валюте.
• расхождения между задекларированным доходом и потоком ресурсов.
• сотрудничество с другими финансовыми органами.

Основанием для этих полномочий является Налоговый кодекс Федерации, который наделяет налоговую службу возможностью проверять соблюдение налоговых обязательств и запрашивать информацию у третьих лиц.

Как декларировать криптовалюты шаг за шагом в Мексике

В Мексике декларирование операций с криптовалютами осуществляется в рамках общей системы налогообложения, главным образом через подоходный налог (ISR). Не существует специальной формы для этих активов, поэтому налогоплательщик должен включать информацию в соответствии с правилами, применимыми к его доходам. Ниже описаны основные шаги для правильного выполнения этого обязательства:

1. Определение налогового резидентства

Первый шаг - определить, является ли лицо налоговым резидентом в Мексике, поскольку это определяет объем его налоговых обязательств. В соответствии с Законом о подоходном налоге, лица, являющиеся налоговыми резидентами в Мексике, должны платить подоходный налог со всех своих доходов, независимо от того, где они были получены.

2. Регистрация всех операций

Налогоплательщик должен вести подробный учет всех своих операций с криптовалютами, включая даты, суммы и стоимость в мексиканских песо на момент каждой транзакции. Это требование вытекает из Налогового кодекса Федерации, который требует сохранения необходимой документации для подтверждения выполнения налоговых обязательств.

3. Расчет прибыли или убытков

Для целей подоходного налога необходимо определить результат каждой операции, рассчитав разницу между стоимостью приобретения и стоимостью на момент транзакции. Этот критерий основан на общих правилах, касающихся доходов и отчуждения имущества, установленных Законом о подоходном налоге ( статьи 16 и 119).

4. Декларирование в ISR

Прибыль, полученная в результате операций с криптовалютами, должна быть включена в годовую налоговую декларацию по налогу на прибыль (ISR), в соответствующем разделе, в зависимости от типа дохода. Налоговая служба (SAT) устанавливает, что физические лица должны подавать годовую декларацию, в которой указываются их доходы и рассчитывается соответствующий налог. В этом процессе операции с криптовалютами включаются в состав облагаемого налогом дохода, в зависимости от их характера.

5. Выполнение дополнительных обязательств, если это применимо

В некоторых случаях могут существовать дополнительные обязательства, особенно если операции с криптовалютами являются частью обычной экономической деятельности.

Эти обязательства могут включать:

• выдачу налоговых документов
• уплату предварительных налогов
• регистрацию или обновление в соответствующей налоговой системе

Эти обязательства вытекают как из Закона о налоге на прибыль, так и из Налогового кодекса Мексики, которые регулируют полное соблюдение налоговых обязательств.

Этапы декларирования криптовалют в Мексике. Источник: изображение, сгенерированное с помощью ИИ (chatGPT).

Практические советы по соблюдению требований SAT

Соблюдение налоговых обязательств, связанных с криптовалютами в Мексике, требует, прежде всего, организованности, последовательности и отслеживаемости. Поскольку не существует специального режима, правильное применение общих правил является ключевым фактором для предотвращения ошибок или непредвиденных обстоятельств.

1. Ведение подробного учета операций

Крайне важно документировать каждую совершенную операцию, включая даты, суммы, тип транзакции и ее стоимость в мексиканских песо. Это требование вытекает из Налогового кодекса Мексики, который требует от налогоплательщиков сохранения достаточной информации для подтверждения выполнения их налоговых обязательств.

2. Оценка операций в мексиканских песо

Все операции должны быть выражены в национальной валюте на момент их совершения. Это позволяет правильно определить облагаемый налогом доход и рассчитать налог. Закон о налоге на прибыль устанавливает, что доходы должны быть оценены для целей налогообложения, что подразумевает их оценку в песо.

3. Разделение случайной деятельности от профессиональной деятельности

Нельзя сравнивать проведение спорадических операций с ведением обычной экономической деятельности с использованием криптовалют. Когда существует регулярность или постоянная цель получения прибыли, налогоплательщик может быть отнесен к режиму предпринимательской или профессиональной деятельности, что влечет за собой дополнительные обязательства. Это вытекает из Закона о налоге на прибыль в отношении классификации доходов.

4. Хранение документации для возможных проверок

Налоговая служба (SAT) может запрашивать информацию для проверки соблюдения налогового законодательства, поэтому важно сохранять подтверждающие документы, историю транзакций и любые связанные документы. Эти полномочия предусмотрены Налоговым кодексом Мексики, который регулирует проверку и контроль со стороны налоговых органов.

Что произойдет, если вы не укажете свои криптовалюты в налоговой декларации в Мексике?

Неуказание операций с криптовалютами, когда это является обязательным, может привести к налоговым и юридическим последствиям, поскольку эти операции считаются доходами, подпадающими под общие правила налоговой системы.

1. Штрафы и пени

Несоблюдение требований к декларации может привести к экономическим санкциям, включая штрафы и пени за несвоевременную оплату. Эти санкции предусмотрены Налоговым кодексом Мексики, который регулирует нарушения и их последствия.

2. Полномочия налоговой службы (SAT) по проверке

SAT имеет полномочия для проверки финансовой информации налогоплательщиков, запроса документов и проверки правильности декларирования доходов. Эти полномочия позволяют выявлять несоответствия или неучтенные доходы.

Возможные юридические последствия

В более серьезных случаях уклонение от уплаты налогов может привести к дополнительным юридическим обязательствам, особенно если это является повторяющимся или имеет значительный экономический эффект. Мексиканское законодательство предусматривает последствия, которые могут быть более серьезными, чем административные, в зависимости от характера нарушения, в соответствии с тем, что предусмотрено в Налоговом кодексе Мексики.

Часто задаваемые вопросы

С какой суммы необходимо указывать криптовалюты в налоговой декларации в Мексике?

Не существует конкретной минимальной суммы для декларирования криптовалют. В соответствии с Законом о налоге на доходы, любой доход может облагаться налогом, поэтому обязательство возникает в зависимости от того, получена ли прибыль, а не от суммы.

Взимается ли налог с майнинга, стейкинга или аирдропов в Мексике?

Да, как правило, эти доходы считаются подлежащими налогообложению, поскольку они предполагают получение экономической выгоды. В соответствии со статьями 1 и 16 Закона о налоге на доходы, они должны быть указаны в момент получения или доступности.

Сообщают ли такие платформы, как Bitso, информацию в SAT?

Платформы, работающие с виртуальными активами, могут быть обязаны предоставлять информацию для идентификации и отчетности в целях предотвращения отмывания денег. Это означает, что определенная информация может быть доступна для властей, хотя прямого налогового отчета во всех случаях не происходит.

Метки: Bitcoin (BTC) Криптовалюты Налоги Последние новости Мексика

У вас есть важная информация для наших журналистов? Свяжитесь с нами