Эра "денег в чемодане" закончилась: Почему ваши оффшорные криптовалюты больше не защищены от налоговой службы

Дэвид Клазинг, налоговый адвокат из Калифорнии, вспоминает, как встречался с клиентом, чьи ранние криптовалютные активы выросли до 700 миллионов долларов за восемь лет, и который, никогда не декларировавший ни копейки, боялся, что его посадят за налоговое мошенничество.

Клазинг говорит, что рекомендовал клиенту предоставить добровольную декларацию, программу снижения штрафов для налогоплательщиков, которые намеренно не сообщают об иностранных активах. Сообщив об этом добровольно, они избегут уголовного преследования.

"Это решение для всех, у кого есть крупные суммы не задекларированных криптовалют", - сказал Клазинг в интервью. "Люди приходят ко мне каждый день и читают о новых требованиях отчетности, которые правительство пытается внедрить для иностранных бирж, и о том, что они ничего не декларировали уже много лет".

Несомненно, если вы накопили значительные незадекларированные доходы от криптовалюты, хранящейся за рубежом, налоговые органы в США, Европе и многих других юрисдикциях сейчас ведут за вами слежку. Crypto Asset Reporting Framework (CARF), который начал действовать в различных юрисдикциях в этом месяце, был разработан для унификации глобальных стандартов отчетности и, по сути, обязывает иностранные брокеры и биржи раскрывать информацию налоговым органам.

"Я ожидаю, что многие страны возьмут CARF за вдохновение для создания собственных внутренних требований отчетности", - сказал Колби Манджелс, руководитель отдела государственных решений в компании Taxbit, занимающейся соблюдением налогового законодательства в сфере криптовалют. "Мы также увидим, как все больше людей будут изучать вопросы соблюдения налогового законодательства в сфере криптовалют. Потому что, если вы этого не декларируете, власти выяснят, что происходит, и это будет еще хуже".

Налоговая служба идет

Уже существовало требование, согласно которому налогоплательщики США, имеющие криптовалюту на иностранных счетах, должны были сообщать о своих активах, превышающих определенные пороги, в IRS. Требования Foreign Bank Account Reporting (FBAR) распространяются на счета, превышающие 10 000 долларов, в то время как форма Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) должна быть заполнена для иностранных активов, варьирующихся от 50 000 до 100 000 долларов и более.

Конечно, криптовалюта была создана, чтобы оставаться вне поля зрения правительств, поэтому потребовалось некоторое время - биткойн (BTC) впервые появился в 2009 году - для того, чтобы налоговые органы разобрались с этим классом активов, не говоря уже о глобальной мозаике бирж и торговых платформ. Но это был процесс, который неуклонно продвигался, сказал Клазинг, начиная с того времени, когда IRS оспорил банковскую тайну в Швейцарии в середине 2000-х годов.

Тогда агентство направило запрос John Doe в швейцарский финансовый конгломерат UBS с требованием предоставить имена американских налогоплательщиков, имеющих незадекларированные счета в период с 2002 по 2007 год. Можно увидеть сходство между счетами с номерами и буквенно-цифровыми ключами, контролирующими криптовалюту, с очевидным исключением, что последний может быть предоставлен любому.

"Деньги в чемодане"

В то время как криптобиржи и брокерские компании сейчас обязаны предоставлять властям информацию о счетах таким образом, чтобы это не наносило ущерб инвесторам, Клесинг говорит, что он сталкивается с людьми, которые используют такие методы, как децентрализованные финансы (DeFi), чтобы скрыть свои следы.

"Они считают, что отследить бумажный след, связанный с DeFi, для правительства сложнее или невозможно. Многие из них используют миксеры и делают все возможное, чтобы не декларировать криптовалюту", - сказал Клесинг.

Мангэлс из Taxbit вспоминает, что работал над ранней версией американских правил налогообложения иностранных счетов (FATCA CRS), которые были введены в действие в 2010 году и были направлены на "традиционное отмывание денег и уклонение от уплаты налогов", - сказал он.

"Первоначальная структура была разработана в те времена, когда вам нужно было положить деньги в чемодан, сесть на самолет и открыть банковский счет в какой-либо иностранной стране", - сказал Мангэлс в интервью. "Сегодня я могу использовать свой ноутбук для совершения криптотранзакций, находясь в своей гостиной, используя платформы, расположенные в любой точке мира, что представляет огромный риск для правительств".

Затем Мангэлс присоединился к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в Париже, где он стал одним из главных разработчиков CARF.

Как и процедуры и стандарты борьбы с отмыванием денег (AML) в сфере криптовалют, CARF требует от поставщиков услуг в области криптовалют, таких как биржи и провайдеры кошельков, собирать личную и конфиденциальную информацию о своих клиентах. В этом случае информация о транзакциях клиентов передается местным налоговым органам, которые затем делятся этой информацией со странами проживания клиентов, как это делается и с данными о традиционных банковских счетах.

В то время как сложные компании, занимающиеся анализом блокчейна, такие как Chainalysis, Elliptic, TRM и Crystal, могут отслеживать и прослеживать транзакции кошельков в блокчейне, эта цепочка обрывается, когда транзакции происходят внутри криптобиржи или другой частной торговой платформы, что и является наиболее распространенным сценарием, - отметил Мангэлс.

Новые правила предоставляют властям необходимую информацию. Налоговые инспекторы и правоохранительные органы получат доступ к трем типам информации, включая данные о поступлении и выводе фиатных средств, аналитику блокчейна кошельков в публичных блокчейнах и ранее недоступные данные из внутренних систем бирж.

Отслеживание кошельков, идентификационные номера налогоплательщиков, судебные запросы

"Это вызовет множество расследований и проявит интерес со стороны правительств, которые давно хотели получить эти данные, и которые видят, что они отлично дополняют аналитику блокчейна", - сказал Мангэлс. "Предположим, правительство получает данные CARF и обнаруживает, что кто-то не задекларировал налоги, тогда они вышлют судебный запрос поставщику услуг в области криптовалют, который, по их данным, владеет соответствующей информацией".

Более чем в 70 странах сейчас действуют обязательства в рамках CARF, и более чем в 50 странах соответствующее законодательство вступило в силу в начале 2026 года, сообщила Мангелс. Это означает, что многие криптокомпании начнут собирать информацию о своих клиентах, такую как их налоговый идентификационный номер и налоговое резидентство.

Транзакции будут отслеживаться в течение 2026 года, а первая отчетность будет представлена в 2027 году, когда каждый налоговый орган соберет необходимую информацию от своих партнеров-бирж.

Что касается клиента Клезинга, то, поскольку он был готов сдаться властям, условия, которые ему предъявлены, включая шесть лет исправленных деклараций, штрафы и проценты, могут показаться чрезмерными, сказал Клезинг. Но ему предоставляется возможность избежать наказания за то, что, по его словам, почти равносильно отмыванию денег.

"Это единственное преступление в Америке, когда оно может быть завершено, и если вы все сделаете правильно, вы будете прощены за свои грехи и не окажетесь в тюрьме", - сказал Клезинг. "Почему? Потому что вы добровольно исправляете проблему".