Руководство по налогам на криптовалюту в Великобритании 2026: Сколько вы должны HMRC?

Криптовалюта не облагается налогом при покупке или хранении в Великобритании. Налог обычно взимается при продаже, обмене, расходовании или получении криптовалюты. Это самое важное правило на 2026 год.

Однако многие инвесторы все равно сталкиваются с проблемами. Это руководство подробно объясняет, когда вы платите налог, сколько вы платите и что на самом деле означает 1000 фунтов стерлингов в криптовалюте.

Что вызывает налогообложение криптовалюты в Великобритании?

Налоговая служба Великобритании (HM Revenue & Customs) рассматривает криптовалюту как имущество. Вы должны заплатить налог, когда:

Продаете криптовалюту за фунты стерлингов
Меняете одну криптовалюту на другую (например, BTC на ETH)
Тратите криптовалюту (например, покупаете товары)
Дарите криптовалюту (кроме супругу/партнеру)

Это называется "продажей". Важно отметить, что вам не нужно выводить средства на свой банковский счет, чтобы заплатить налог.

Вы платите налог только за хранение криптовалюты?

Нет. Если вы:

Покупаете 1000 фунтов стерлингов Bitcoin
Храните его в своем кошельке
Ничего не делаете

То ваш налог составляет 0 фунтов стерлингов. Даже если цена увеличивается, вы все равно платите ничего, пока вы не продаете ее.

Налог на прирост капитала (CGT)

Большинство инвесторов в криптовалюту в Великобритании платят налог на прирост капитала. Налоговый вычет: 3000 фунтов стерлингов.

Ставки налога:
- 18% (базовая ставка)
- 24% (повышенная ставка)

Вы платите налог только на прибыль (прирост), а не на общую стоимость.

"Криптовалюта по сути облагается налогом так же, как акции, хранящиеся вне ISA... это может быть частью проблемы, потому что налоговый вычет больше не является таким щедрым", - сказал Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший HMRC).

Подоходный налог: Когда криптовалюта зарабатывается

Вы платите подоходный налог, если вы получаете криптовалюту через:

Стейкинг
Майнинг
DeFi кредитование/доход
Зарплата или фриланс

Это отличается от налога на прирост капитала. Вы платите налог на стоимость в момент получения.

"Когда вы вносите токены в DeFi-платформу, HMRC рассматривает это как продажу... и если есть продажа, вы потенциально должны заплатить налог на прирост капитала", - сказал Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший HMRC).

Например, вы получаете 1000 фунтов стерлингов в виде вознаграждений за стейкинг. Вы можете использовать 1000 фунтов стерлингов в качестве торгового/разного вычета.

Если нет другого дохода: 0 фунтов стерлингов налога. Но если вы зарабатываете больше, это облагается налогом по ставкам 20%, 40% или 45%, в зависимости от вашего уровня дохода.

Важно: Вы можете быть обложены налогом дважды

Это одна из самых непонятных частей налогообложения криптовалюты в Великобритании.

Вы можете заплатить налог дважды на одну и ту же криптовалюту, но не на ту же сумму. Система разделяет то, как вы получили криптовалюту, и то, как меняется ее стоимость позже.

Во-первых, вы можете заплатить подоходный налог при получении криптовалюты. Это происходит при получении вознаграждений за стейкинг, дохода от майнинга или оплаты в криптовалюте. HMRC смотрит на стоимость в фунтах стерлингов в момент получения и рассматривает это как доход, как зарплата или доход от фриланса.

Например, если вы получаете криптовалюту стоимостью 1000 фунтов стерлингов в виде вознаграждений за стейкинг, эти 1000 фунтов стерлингов являются вашим налогооблагаемым доходом в этот момент. В зависимости от вашего общего дохода, вы можете заплатить 20%, 40% или 45% налога.

Однако история на этом не заканчивается.

Позднее, когда вы продаете или избавляетесь от той же криптовалюты, HMRC (Налоговая и таможенная служба Великобритании) применяет налог на прирост капитала. Однако налог не взимается с полной стоимости повторно. Вместо этого учитывается только изменение стоимости после получения криптовалюты.

Таким образом, если ваша криптовалюта, полученная в качестве вознаграждения за стейкинг, стоимостью 1000 фунтов стерлингов, вырастет до 1400 фунтов стерлингов, и вы ее продадите, ваша прибыль составит 400 фунтов стерлингов. Именно эта сумма в 400 фунтов стерлингов облагается налогом на прирост капитала.

Эта структура гарантирует, что вы не будете облагаться налогом дважды на одну и ту же сумму. Вы платите налог один раз при получении криптовалюты и еще один раз только на прибыль, полученную после этого момента.

На практике это означает, что вам необходимо тщательно отслеживать две вещи: стоимость криптовалюты на момент ее получения и стоимость на момент ее продажи.

Сделки с криптовалютой, обмениваемой на другую криптовалюту, облагаются налогом

Многие инвесторы совершают ошибки именно в этом.

Пример:

Покупка $BTC за 1000 фунтов стерлингов
Обмен $BTC на $ETH, когда стоимость $BTC составляет 1500 фунтов стерлингов

Вы получили налогооблагаемую прибыль в размере 500 фунтов стерлингов. Даже несмотря на то, что вы не использовали фунты стерлингов.

«Очень сложно разобраться с налогами на криптовалюту, потому что вы можете очень быстро переходить между различными типами активов... и попытка объяснить эту сложность очень трудна», - Дион Сеймур, технический директор по криптовалютам и цифровым активам (бывший сотрудник HMRC).

Как HMRC рассчитывает вашу стоимость

Великобритания использует систему усреднения, а не простую FIFO (First-In, First-Out).

Применяются следующие правила:

Правило "в тот же день"
Правило "в течение 30 дней"
Пункт 104 (средняя стоимость)

Это означает, что вы не можете легко "выбрать", какие монеты вы продаете. Ваша стоимость рассчитывается как среднее значение.

Для активных трейдеров это усложняет отслеживание налогов.

Какие расходы могут уменьшить ваш налог?

Вы можете вычесть:

Комиссии за торговлю
Транзакционные издержки
Некоторые профессиональные расходы

Вы платите налог на чистую прибыль, а не на валовую прибыль.

Нужно ли вам сообщать об этом в HMRC?

Обычно вам необходимо сообщать, если:

Прибыль превышает 3000 фунтов стерлингов
Или общий объем продаж превышает 50 000 фунтов стерлингов (даже при небольшой прибыли)
Или вы уже подали налоговую декларацию (Self Assessment).

Срок подачи - 31 января, после окончания налогового года. Поздняя подача влечет за собой штрафы.