Налоговая служба в расширенном формате. Во вторник, 27 октября, начиная с 14:30, Сенат рассмотрит законопроект, который позволит Франции одобрить CARF – соглашение ОЭСР об автоматическом обмене данными о криптовалютах. Суть сводится к следующему: криптовалютные платформы по всему миру будут предоставлять информацию о своих клиентах в налоговые органы соответствующих стран, и эти данные будут передаваться в страну проживания каждого клиента.

График, кажется, намекает на что-то. В тот же день депутаты возобновят рассмотрение бюджета на 2027 год. В нем предусмотрен налог на конвертацию в стейблкоины и обязательство декларировать крупные криптокошельки. В ближайшее время у Министерства экономики будут данные и, возможно, правила для их использования.

Основные моменты статьи:

• Сенат рассмотрит законопроект, позволяющий Франции одобрить соглашение CARF ОЭСР, направленное на автоматический обмен данными о криптовалютах в глобальном масштабе.
• Этот международный механизм обяжет криптовалютные платформы, находящиеся за пределами ЕС, предоставлять информацию о своих клиентах, при этом внедрение будет осуществляться поэтапно до 2029 года.

CARF: объяснение без использования сложной налоговой терминологии

Аналогичный механизм уже существует для ваших банковских счетов. С 2017 года общий стандарт отчетности ОЭСР (CRS) обязывает иностранные банки сообщать о счетах нерезидентов. Если у француза есть счет в Женеве, налоговая служба Франции (DGFiP) будет знать об этом, даже если он ничего не запрашивал.

Система основана на принципе взаимности. Франция отправляет в Берн информацию о счетах резидентов Швейцарии во Франции, а Швейцария делает то же самое в отношении резидентов Франции в Швейцарии. Каждая страна обменивается информацией только со своей налоговой службой, которая затем сортирует данные по налоговому гражданству.

Криптовалюты ранее избегали этой системы. Криптовалютная биржа, расположенная в Сингапуре, не является банком, и счет, открытый французом на этой бирже, не попадал ни в какие базы данных. Поэтому в 2022 году ОЭСР опубликовала «Рамки отчетности о криптоактивах» (CARF), применяя ту же логику к цифровым активам.

Каждый поставщик услуг собирает информацию об идентификационных данных своих клиентов и их налоговом резидентстве. Затем он предоставляет отчетность по каждой криптовалюте, указывая количество транзакций и их общую стоимость за год. Покупки за евро или доллары, обмен между криптовалютами и исходящие переводы включаются в отчет.

Что именно Сенат будет голосовать во вторник

Проект закона № 921 состоит из двух статей. Первая санкционирует утверждение многостороннего соглашения о CARF, подписанного Францией 26 ноября 2024 года в Асунсьоне вместе с 48 другими государствами и территориями. Вторая касается поправки к банковскому соглашению, в рамках которого с 2016 года обмениваются данные о счетах.

Почему парламент должен вмешиваться? Статья 53 Конституции требует его одобрения для подобных международных обязательств, и без него Франция не может начать обмен данными. Однако сенаторы не будут вносить в него никаких изменений. Международное соглашение не подлежит внесению поправок в парламенте. Оно либо утверждается, либо отклоняется целиком, в данном случае после тридцати минут обсуждения, распределенного между фракциями.

Сжатые сроки

Правительство инициировало ускоренную процедуру сразу после внесения законопроекта 27 июля. Таким образом, рассмотрение ограничивается одним чтением в каждой палате. Финансовая комиссия утвердила его без изменений 21 октября на основании доклада № 83 сенатора Эммануэля Капюса.

Непосредственно перед этим пленарное заседание рассмотрит поправку к налоговому соглашению между Францией и Индией 1992 года. Индия входит в число четырех юрисдикций, которые не взяли на себя никаких обязательств в отношении CARF, наряду с Сальвадором, Грузией и Вьетнамом. Согласно докладу, ведется работа с Нью-Дели.

Затем текст будет направлен в Национальную ассамблею. В его законодательном досье пока не указана дата рассмотрения.

DAC8 для Европы и CARF для остального мира

В Европейском союзе сбор данных уже начался. С 1 января 2026 года криптоплатформы, зарегистрированные в ЕС, будут регистрировать ваши данные в соответствии с директивой DAC8, которая была имплементирована законом о финансах на 2025 год. Первая декларация в DGFiP будет касаться транзакций 2026 года. DAC8, по сути, является европейской версией CARF. Оба текста требуют одних и тех же данных, но DAC8 действует только между 27 государствами-членами.

CARF распространяет эту систему за пределы Европы. В докладе Капюса указано, что 77 юрисдикций взяли на себя обязательство применять его к 14 сентября 2026 года в соответствии с графиком, рассчитанным на три года.

• 46 юрисдикций для начала обмена данными в 2027 году, в том числе Франция.
• 27 в 2028 году, в том числе Швейцария и Сингапур.
• 4 в 2029 году, в том числе США, которые взяли на себя обязательства, не подписав многостороннее соглашение.

Япония и Великобритания входят в число 56 стран, подписавших соглашение. Однако само по себе подписание не влечет за собой никаких последствий. «Одного лишь подписания соглашения недостаточно для автоматического запуска обмена данными», – говорится в отчете, и каждая пара стран должна еще активировать его на своей стороне.

Франция также выдвинет свои условия. В приложении будут указаны ее требования к защите данных, и страны, которые не будут их соблюдать, ничего не получат. Эммануэль Капус дал такой ответ в комиссии сенатору Натали Гуле, которая выразила обеспокоенность после утечки данных в DGFiP.

Прецедент в банковской сфере: цифры

В банковской сфере Франция в 2025 году получила информацию о 11,6 миллионах счетов, открытых за рубежом. Общая сумма средств на этих счетах составила 456 миллиардов евро, и они поступили из 109 юрисдикций. В ходе первой кампании, десять лет назад, было учтено 1,16 миллиона счетов.

Что касается криптовалют, то, по словам докладчика, ожидаемый объем «трудно оценить на данном этапе». В начале 2025 года Adan оценивала, что 10% взрослого населения Франции владеют криптоактивами на сумму от 21 до 26 миллиардов евро.

Что конкретно изменится для владельца криптовалюты во Франции

Все зависит от того, где хранятся ваши криптовалюты. Четыре ситуации охватывают большинство владельцев.

• Европейская платформа. Вы покупаете криптовалюту на лицензированной бирже во Франции или в другой стране ЕС. DAC8 уже передает информацию о ваших операциях с 2026 года, и CARF ничего не добавляет к этому.
• Швейцарская или сингапурская платформа. Информация о ваших операциях с 2027 года будет передаваться в местные органы власти, которые в 2028 году перенаправят ее в DGFiP вместе с вашим именем, адресом и налоговым номером.
• Американская платформа. США начнут обмениваться данными только с 2029 года, на основе данных за 2028 год.
• Кошелек, ключи от которого находятся у вас. Нет посредников, поэтому автоматическая отчетность не требуется. Поправка Курсона введет простую обязанность отчитываться о суммах, превышающих 100 000 евро, без дополнительных налогов.

В каждом случае налоговая служба получает отчет в течение девяти месяцев после окончания соответствующего года.

Ваши обязательства при этом не меняются. О каждом открытом за рубежом счете цифровых активов уже необходимо сообщать в форме 3916-bis, в противном случае предусмотрен штраф в размере 750 евро за каждый незаявленный счет. Штраф увеличивается до 1500 евро, если стоимость счетов превышает 50 000 евро в течение года.

Напомним, что форма 3916-bis сообщает о существовании счета. Форма 2086 используется для расчета налога на прирост капитала. Это две отдельные декларации, и CARF позволяет проверить обе.

Меняются способы контроля. Генеральное управление государственных финансов (DGFiP) сможет сопоставлять данные о задекларированных счетах и переносимых прибылях, указанных в форме 2086, с данными, предоставляемыми самими платформами. Счет, открытый в Цюрихе и забытый в форме 3916-bis, появится в файлах, полученных в 2028 году.

Автономные кошельки остаются вне этой системы. Без посредников никто никому ничего не сообщает. Именно эту лазейку планирует закрыть бюджет на 2027 год.

Бюджет на 2027 год: продолжение

CARF предоставляет данные. Правила налогообложения обсуждаются сейчас в Национальной ассамблее. Финансовая комиссия отклонила часть, касающуюся доходов проекта закона о финансах 9 октября, в результате чего парламент вернулся к первоначальному варианту, предложенному правительством.

Фиксированная ставка налога в размере 31,4 % на прибыль от криптовалют остается неизменной. Ни одна поправка не затронула ее.

Налог на конвертацию в стейблкоины

Стейблкоины – основная тема споров. Поправка, предложенная депутатом Николя Сансу (GDR), была принята на заседании 16 октября 38 голосами против 37 и предусматривает налогообложение конвертации криптовалюты в стейблкоин с 1 января 2027 года. Сегодня конвертация биткойна в USDC не влечет за собой налогообложение, пока вы не вернетесь к евро. Операции между криптовалютами действительно подпадают под отсрочку налогообложения, и налогообложению подлежит только вывод средств в официальную валюту или покупка актива.

Согласно этому тексту, прибыль в размере 40 000 евро, выведенная в стейблкоин, обойдется в 12 560 евро. Она касается только токенов электронных денег в смысле MiCA, то есть стейблкоинов, привязанных к одной валюте и одобренных в Европе. Это определение исключает USDT, который не имеет одобрения MiCA.

Нехранимые кошельки и налог на вывод средств.

Шарль де Курсон (LIOT) также предлагает ввести обязательное декларирование нехранимых криптокошельков, если их стоимость превышает 100 000 евро на 31 декабря. Эта обязанность носит исключительно декларативный характер, не влечет за собой никаких налогов и предназначена для информирования налоговых органов о существовании кошелька. За несоблюдение этого требования предусмотрен штраф в размере до 10 000 евро. Также рассматриваются два варианта налога при выезде из страны. Суть заключается в том, чтобы обложить налогом нереализованную прибыль в день отъезда из Франции, даже если вы ничего не продавали. Предложение Николя Сансу касается владельцев криптовалюты на сумму более 800 000 евро, другой вариант поддерживается социалистической группой.

В правительственном законопроекте также предусмотрен штраф в размере 10 000 евро за каждый случай отказа. Он направлен против платформ, которые отказываются предоставлять свои документы налоговым органам. Все зависит от решающего голосования по части, касающейся доходов. Дебаты должны завершиться в понедельник, 2 ноября, а голосование запланировано на вторник, 3 ноября, во второй половине дня в Национальной ассамблее. Однако, в случае отклонения, весь законопроект будет отклонен. То же самое произошло 23 октября с частью, касающейся доходов, в бюджете системы социального обеспечения, которая была отклонена 115 голосами против 1.

Для Франции первые обмены данными в рамках CARF запланированы на 2027 год с участием 45 других юрисдикций, входящих в первую волну. Они будут касаться 2026 года, и данные о ваших операциях за последние десять месяцев уже будут учтены.