Конец «слепой зоне» для налоговой службы в отношении криптовалют. Во вторник, 27 октября, Сенат провел первое чтение законопроекта о CARF. Это международное соглашение позволяет странам автоматически обмениваться данными о криптовалютах своих налогоплательщиков. Мы представили текст в тот же день утром перед голосованием. Текст еще предстоит рассмотреть в Национальной ассамблее, дата пока неизвестна.

За аббревиатурой скрывается простая схема. Иными словами, все, что ваша платформа знает о вас, будет известно и налоговой службе. Первые данные поступят в 2027 году, касаясь операций, проведенных в 2026 году. Вот что это изменит, в пяти вопросах.

Ключевые моменты

• Сенат проголосовал за законопроект № 921 без поправок, предложенный Жаном-Ноэлем Барро.
• Каждый год платформы будут передавать налоговой службе информацию об идентификационных данных своих клиентов и объемах операций с криптовалютами.
• Франция входит в число 46 стран, которые начнут обмен данными уже в 2027 году, до Швейцарии в 2028 году и США в 2029 году.
• Новых налогов не будет: плоская ставка в 30% и форма 3916-bis уже существуют, но ваши упущения станут видимыми.
• В 2025 году аналогичный обмен данными для банков предоставил налоговой службе информацию о 11,6 миллионах иностранных счетов.

Что такое CARF, который только что одобрил Сенат?

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — это стандарт, разработанный ОЭСР в 2022 году. Проще говоря, он применяет к криптовалютам ту же схему, что и CRS, автоматический обмен данными о банковских счетах, действующий с 2017 года. Таким образом, каждая страна собирает данные со своих платформ и отправляет их в налоговую службу страны, где проживают клиенты.

Франция подписала соглашение 26 ноября 2024 года в Асунсьоне вместе с 48 другими государствами и территориями. Но подписание недостаточно: Конституция требует голосования парламента для утверждения договора. Поэтому министр иностранных дел представил этот законопроект 27 июля в ускоренном порядке.

В тексте два пункта. Первый утверждает соглашение CARF. Второй дополняет банковское соглашение 2014 года. Он расширяет обмен данными на электронные деньги и цифровые валюты центральных банков, такие как будущая цифровая евро. Наконец, докладчик Эммануэль Капус добился принятия всего текста без изменений в комиссии, а затем и на пленарном заседании.

Что платформы криптовалют будут сообщать налоговой службе?

Сообщают посредники, а не вы. Текст касается платформ обмена, брокеров, дилеров и даже операторов автоматических терминалов для криптовалют.

Выделяются три типа операций: обмен криптовалюты на евро, обмен криптовалюты на криптовалюту, а также переводы, раздачи (airdrops) и доходы от стейкинга. Затем платформа суммирует все данные по каждой криптовалюте, отдельно учитывая поступления и списания. Однако оплата криптовалютой у продавца отображается в отдельной строке только при сумме, превышающей 50 000 долларов.

В отношении идентификации платформа передает ваше имя, адрес и страну налогового резидентства. Также указывается ваш налоговый номер, который указан в вашей налоговой декларации. Затем, для каждой криптовалюты, указывается количество транзакций, объемы и общая стоимость. Стейблкоины, деривативы на криптовалюту и некоторые NFT также подпадают под действие этой системы.

В отчете Сената прямо говорится о цели этой меры. Налоговые органы хотят выявлять незадекларированные доходы, использование иностранных платформ и переводы на личные кошельки. Согласно отчету, многие налогоплательщики уже сейчас забывают декларировать свои криптовалютные счета, открытые за рубежом.

Когда первые данные начнут поступать во Францию?

Французское законодательство уже установило сроки. Действительно, закон о финансах на 2025 год включил европейскую директиву DAC8 во французское законодательство. Указом от 19 декабря 2025 года были уточнены детали. С 1 января 2026 года платформы, расположенные в ЕС, будут регистрировать ваши транзакции. Они представят свою первую декларацию в 2027 году.

CARF распространяет эту систему на весь мир. Налоговые органы обмениваются данными один раз в год, в течение девяти месяцев после окончания года. Таким образом, для Франции первые данные из-за рубежа поступят в 2027 году, касающиеся операций 2026 года.

Однако Эммануэль Капус вносит уточнение в своем отчете: «Простого подписания соглашения недостаточно для автоматического начала обмена данными». Каждая страна должна сначала подтвердить каждому из своих партнеров, что она готова к обмену данными. Кроме того, Франция потребует от них соблюдения GDPR, европейских правил защиты данных.

Какие платформы и какие страны затронуты?

По состоянию на 14 сентября 2026 года 77 стран и территорий взяли на себя обязательства. Сорок шесть стран начнут обмен данными с 2027 года, в том числе Франция, Германия, Испания, Великобритания, Япония и Канада. Двадцать семь стран последуют за ними в 2028 году, в том числе Швейцария, Сингапур, Объединенные Арабские Эмираты и Гонконг. Наконец, четыре страны дождутся 2029 года, в том числе США. Они не подписали соглашение, но пообещали передавать свои данные с этой даты.

В частности, Binance во Франции, Kraken в Ирландии или Coinbase в Люксембурге будут предоставлять информацию о ваших счетах. Эти компании уже применяют директиву DAC8. В отличие от них, четыре страны не приняли никаких обязательств: Сальвадор, Грузия, Индия и Вьетнам.

Чтобы оценить масштаб, достаточно посмотреть на банковские счета. В 2025 году 109 стран предоставили Франции данные о 11,6 миллионах счетов на общую сумму 456 миллиардов евро. Что касается криптовалют, докладчик считает, что оценить объем на данном этапе «сложно». По данным Adan, в начале 2025 года каждый десятый француз владел криптовалютами. Общая стоимость составила от 21 до 26 миллиардов евро.

Что вам следует сделать до 2027 года?

Ничего нового в налогообложении. CARF не вводит никаких новых налогов, он просто делает видимыми упущения. Ваши продажи криптовалют за евро по-прежнему облагаются фиксированным налогом в размере 30 % при продаже на сумму более 305 евро в год. В то же время, обмен одной криптовалюты на другую остается необлагаемым налогом, пока вы не вернетесь к евро. Однако эта информация будет отражена в файлах, что поможет налоговым органам восстановить вашу позицию.

Наиболее часто забываемым обязательством является предоставление информации о счетах. Вы должны ежегодно декларировать все открытые, используемые или закрытые за границей криптовалютные счета в форме 3916-bis, даже если они пустые. За упущение взимается штраф в размере 750 евро за каждый счет и 1500 евро, если стоимость счета превысила 50 000 евро в течение года. Благодаря CARF, платформа сама будет сообщать о забытых счетах Kraken или Bitstamp.

Никто не декларирует ваш личный кошелек, тот, ключи от которого есть только у вас, поскольку им не управляет никакой посредник. Однако платформа будет сообщать о каждой транзакции в этот кошелек, указывая количество и стоимость. Таким образом, налоговые органы будут знать, что было выведено, но не будут знать, что вы с этим сделали.

Остается вопрос о прошлом. Сначала платформы передадут информацию о ваших операциях за 2026 год. Что касается предыдущих лет, самостоятельная корректировка ваших деклараций позволит снизить штрафы. Кроме того, с июня налоговые органы могут принудительно продавать ваши криптовалюты непосредственно на платформе для взыскания налоговой задолженности.

Теперь текст направляется в Национальную ассамблею, где депутаты одновременно рассматривают поправки к бюджету 2027 года, касающиеся криптовалют. Они проголосуют за первую часть этого бюджета 3 ноября. В свою очередь, европейские платформы представят свою первую декларацию весной 2027 года. Данные из Сингапура или Цюриха последуют через год.