Правила отчетности по криптовалюте, установленные IRS, могут сделать налоговый сезон сложным: вот что вам нужно знать.

Этот налоговый сезон может оказаться сложным для инвесторов в криптовалюту в США, поскольку Служба внутренних доходов (IRS) внедряет новую систему отчетности, которая может потребовать от некоторых налогоплательщиков проведения ретроспективного финансового анализа.

Начиная с этого года, IRS начала рассылать формы 1099-DA, новую систему отчетности, которая требует от брокеров криптовалюты, таких как Coinbase и Kraken, предоставлять документацию как клиентам, так и налоговым органам, для документирования операций с цифровыми активами, произошедших в 2025 году.

Основная проблема: биржи будут предоставлять только данные о "валовой сумме выручки", то есть о стоимости, по которой был продан актив. Информация о том, какую сумму налогоплательщик первоначально заплатил за свой биткоин, не является информацией, которую биржи обязаны предоставлять клиентам или IRS.

Это означает, что если Coinbase сообщает, что клиент продал биткоин за 100 000 долларов, то обязанность сообщить IRS о себестоимости, то есть о сумме, которую клиент первоначально заплатил за BTC, лежит на налогоплательщике, чтобы установить реальную картину прибыли или убытка.

"В этом году многим инвесторам, вероятно, будет сложно, поскольку форма 1099-DA сообщает о валовой сумме выручки от транзакций, но информация о себестоимости предоставляется в IRS только в налоговом году 2026", - сказал Ларри Златкин, вице-президент по налогам в Coinbase, изданию The Block.

"Налогоплательщикам потребуется своя информация о себестоимости для расчета своих прибылей и убытков в налоговых декларациях", - добавил он.

Это может быть проблематично для инвесторов в криптовалюту, поскольку многие из них склонны переводить активы между несколькими биржами и кошельками. "Объем и характер операций с криптовалютой, включая переводы между кошельками, делают это более сложным, чем традиционные ценные бумаги", - сказал Златкин.

Переводы и отсутствие записей

Восстановление истории транзакций также может стать головной болью для инвесторов, не привыкших к тщательному ведению учета.

Златкин отметил, что "вознаграждения за стейкинг, сетевые комиссии и транзакции DeFi являются облагаемыми налогом и подлежат декларированию налогоплательщиками, даже если они связаны с очень небольшими суммами".

Шехан Чандрасекера, занимающий должность руководителя отдела налоговой стратегии в компании CoinTracker, занимающейся программным обеспечением для налогообложения криптовалюты, сказал, что активные трейдеры криптовалюты могут столкнуться с особыми трудностями из-за новых требований к отчетности.

"Если вы занимаетесь DeFi и имеете транзакции и переводы между несколькими кошельками и биржами, вам практически невозможно вручную сверять свои налоги по криптовалюте", - сказал он.

Независимо от того, какой подход выберут инвесторы в криптовалюту, начиная с начала прошлого года, от них ожидается больше, даже несмотря на то, что правительство США поддерживает индустрию цифровых активов при президенте Трампе.

"Налогоплательщикам необходимо начать отслеживать свои активы и оценочную стоимость по каждой сделке или кошельку, а не использовать единую систему", - заявил Майлз Фуллер, старший директор по государственным решениям компании Taxbit, изданию The Block.

Фуллер отметил, что трейдерам, которые часто перераспределяют цифровые активы, может быть сложнее из-за большого объема их транзакций.

"Сложность, на мой взгляд, заключается в двух проблемах: недостаток качественных данных и технологические ограничения", - сказал Фуллер. "На мой опыт, централизованные биржи больше внимания уделяли предоставлению пользователям данных, касающихся налогооблагаемых операций, таких как сделки, вознаграждения за стейкинг и т.д., но не уделяли достаточного внимания предоставлению пользователям возможности легко получать данные, связанные с депозитами или снятием средств с биржи."

Возможность получения писем или проверок от IRS

Три эксперта, с которыми общалось издание The Block, имели разные мнения о том, может ли новая система отчетности привести к применению мер принудительного исполнения.

Фуллер, который проработал более 15 лет в IRS (Налоговое управление США), прежде чем присоединиться к Taxbit, не считает, что новая система приведет к большому количеству писем или проверок от IRS. Поскольку это первый год, когда агентство получает данные формы 1099-DA, IRS, вероятно, будет действовать осторожно, уделяя внимание правильной обработке новых данных.

"Валовый доход от операций с криптовалютой суммируется с валовым доходом от других активов, таких как акции или ценные бумаги", - сказал Фуллер. "В IRS данные из всех форм 1099-DA и 1099-B обычно агрегируются и сверяются с данными, указанными налогоплательщиком в форме 8949, поэтому IRS не проверяет каждую транзакцию по отдельности."

Златкин из Coinbase сказал, что отсутствие данных об оценочной стоимости, вероятно, приведет к тому, что некоторые налогоплательщики получат уведомления.

"Поскольку в этом году IRS получит данные о валовом доходе без информации об оценочной стоимости, расхождения между формами 1099-DA и налоговыми декларациями могут привести к автоматической отправке писем налогоплательщикам с просьбой объяснить эти расхождения", - сказал он.

Чандрасекера отметил, что сроки начала отправки писем о соблюдении налогового законодательства или начала проверок IRS неясны, но это произойдет, если налоговый орган столкнется с трудностями при "разрешении любых расхождений", - добавил он.

Отчетность за 2026 год

В следующем году система, как ожидается, станет более простой, поскольку брокеры начнут сообщать как о доходах, так и об оценочной стоимости для определенных активов.

"Определенные активы - это цифровые активы, приобретенные на брокерском счете с 1 января 2026 года, для которых брокеры обязаны сообщать в IRS как валовой доход, так и оценочную стоимость", - сказал Златкин.

Фуллер отметил, что "неопределенные цифровые активы" будут включать криптовалюту, "переведенную на брокерский счет с неброкерского счета".

Для инвесторов в криптовалюту, которые покупают и продают ее на одной платформе, отчетность об их деятельности в области инвестиций в цифровые активы будет напоминать отчетность по традиционному брокерскому счету. Однако инвесторам, которые перераспределяют активы между платформами или взаимодействуют с децентрализованными протоколами, придется выполнять дополнительные обязанности по ведению учета.

Люди, использующие как "биржи с хранением средств, так и некастодиальные кошельки... столкнутся с трудностями, пытаясь сопоставить свои собственные записи с различными формами 1099-DA", - сказал Фуллер.

Может ли это подтолкнуть американских трейдеров в оффшорную зону?

Когда экспертов спросили, может ли усиленный отчет о транзакциях побудить некоторых американских трейдеров перенести свою торговую деятельность в оффшорную зону или на платформы DeFi, мнения экспертов были несколько разделенными.

Чандрасекера не ожидает, что новые правила IRS окажут существенное влияние на поведение, поскольку инвесторы предпочитают американские биржи, поскольку они, "в некоторых случаях", более надежны, чем DeFi.

Златкин и Фуллер отметили, что новые правила могут побудить некоторых американских трейдеров изменить свои торговые привычки, но анонимные транзакции в криптовалютах и уклонение от автоматической отчетности становятся все более сложными.

"Это изменение понимания, безусловно, может побудить некоторых пользователей переходить на биржи, расположенные не в США, или на платформы DeFi, но такие правила не ограничиваются только США", - подчеркнул Фуллер. "Однако правовые и нормативные режимы внедряются по всему миру."

Отказ от ответственности: The Block - это независимое СМИ, которое предоставляет новости, исследования и данные. По состоянию на ноябрь 2023 года, Foresight Ventures является основным инвестором The Block. Foresight Ventures инвестирует в другие компании в сфере криптовалют. Криптовалютная биржа Bitget является ключевым партнером Foresight Ventures. The Block продолжает работать независимо, чтобы предоставлять объективную, содержательную и своевременную информацию о криптовалютной индустрии. Вот наши текущие финансовые отчеты.

© 2026 The Block. Все права защищены. Эта статья предоставлена только в информационных целях. Она не является и не предназначена для использования в качестве юридической, налоговой, инвестиционной, финансовой или иной консультации.